生前に受けた援助と遺産分割協議について
Q. 昨年私の父が亡くなり、現在遺産分割の話し合いを勧めています。相続人は母と私、兄と妹の４名です。遺産は自宅の土地建物が２６００万円、現預金が１０００万円です。兄は、遺産３６００万円を法定相続分に応じて分割し、土地と建物は母が亡くなるまで4人で共有にしようと言っています。
しかし、兄は２０年前に結婚したとき自宅の建築資金１０００万円を父から援助してもらっています。また、妹は、２５年前に結婚する際、６００万円を持参金として持たせてもらっています。私は高校卒業後すぐに働きましたので、父から援助を受けた記憶がありません。私からは何も言えないのでしょうか。
Ａ．相続人間の公平は特別受益の持ち戻しで！
兄と妹が亡父から受けた生前の援助は、遺産分割にあたり「特別受益」として考慮することが可能です。
具体的には、兄と妹が生前に援助を受けた金額を相続開始時点の評価で見直し、それを計算上一旦遺産に持ち戻して遺産総額を算出し、改めて法定相続分に応じて計算した各自の相続分から、兄と妹については、既に援助を受けた金額を控除して、最終的な具体的相続分を計算することになります。
具体的相続分の算出方法
上記例では、相続開始時点で存在した遺産の合計は、土地建物の評価額２６００万円と現預金１０００万円の合計３６００万円です。
これに兄が２０年前に自宅の建築資金として援助を受けた１０００万円の相続開始時点の評価額（これを例えば１１００万円とします。）と、妹が２５年前に持参金として援助を受けた６００万円の相続開始時点の評価額（これを例えば７００万円とします。）をそれぞれ加算します。
すると、持ち戻し後の遺産総額は、３６００万円+１１００万円+７００万円=５４００万円となります。
次に、これを法定相続分に応じて、母、兄、質問者、妹に割り振ると、母２７００万円（２分の１）、兄、質問者、妹がそれぞれ９００万円ずつ（６分の１ずつ）となります。
そして、兄は生前１１００万円の援助を受けていますので、９００万円－１１００万円＝▲２００万円、妹は生前７００万円の援助を受けていますので９００万円－７００万円＝２００万円となります。
このとき兄の具体的相続分がマイナスになりますが、マイナス分まで返還する必要はありませんので、兄の具体的相続分はゼロとなります。
もらい過ぎはどうやって清算するの？
兄のマイナス分２００万円を他の相続人間でどう割り振るかについては争いがあり、上記例でいうと具体的相続分である母２７００万円、質問者９００万円、妹２００万円の割合に応じて負担すべきとする考え方（具体的相続分基準説）と単に法定相続分の割合に応じて負担すべきとする考え方（法定相続分基準説、上記例では母２分の１、質問者と妹６分の１ずつの割合）があり、実務でも考え方が分かれています。
このようにして計算された具体的相続分を基準として、相続人間で遺産分割協議を進めていくことになります。
ヒューマンネットワーク中村総合法律事務所
弁護士好川久治
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